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　　题目:A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。 2010年发生的有关交易和事项中，

　　题型:[主观题]

　　A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。2010年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：(1)2010年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中，300万元资本化计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：根据以上业务做会计处理。

　　参考答案:

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